Ventana fiscal
Evalúe opciones antes de comprar

OPINIÓN. Quizás una de las decisiones más complicadas al momento de comprar una vivienda o una propiedad es definir el nombre del adquiriente, pues son diversas las razones que se deben evaluar antes de ordenar la escritura de compraventa. Generalmente, más por tradición que por evaluación, se resuelve hacer la operación a nombre personal sin estudiar opciones y los beneficios de cada una. Veamos primero los aspectos más relevantes para comprar a título personal una propiedad que será la residencia de quien compra.En primer lugar, si el valor de la propiedad que se compra no es mayor de 80 mil dólares, se obtiene el derecho de conseguir financiamiento con intereses subsidiados.

Este beneficio es la diferencia (tramo preferencial), que puede ser de hasta cuatro puntos porcentuales, entre la tasa de interés promedio que cobran la Caja de Ahorros y los cinco bancos privados con mayor cartera de préstamos hipotecarios residenciales, y la tasa que se le asigne al préstamo hipotecario residencial.Si el préstamo hipotecario no tiene intereses preferenciales, porque el valor de la propiedad es superior a 80 mil dólares o por razones personales, los intereses que se paguen se pueden deducir para los efectos del impuesto sobre la renta hasta 15 mil dólares al año. Si la propiedad no es utilizada como la residencia del dueño y está generando ingresos por alquiler, entonces los intereses a deducir no tienen más límite que el razonable endeudamiento según el valor de la propiedad.

Si el o los titulares llegan a cumplir las condiciones para obtener los beneficios de la Ley 6 de 1987 (conocida como la ley de los jubilados), pueden solicitar descuentos de hasta 25% sobre el consumo de agua, electricidad y telefonía fija, bajo ciertas condiciones especiales, y la congelación del impuesto de inmuebles en caso de no tener más propiedades a su nombre.Se puede incorporar la propiedad a un patrimonio familiar, que tiene como beneficio fiscal la exoneración del impuesto de inmuebles siempre que su valor no pase de 100 mil dólares.

Este beneficio cobra mayor importancia cuando se vence la exoneración de dicho impuesto.Como factor en contra está el pesado trámite de un juicio de sucesión con todos sus costos y conflictos, en caso de muerte del propietario. Pero como no pensamos en morirnos mañana, aunque sabemos que algún día nos tocará el turno, entonces este factor se deja en el olvido.

Total, el problema será de otros… no del difunto.Otro aspecto que pesa en contra de la opción de comprar a título personal una propiedad es que la misma queda desprotegida en caso de problemas legales personales, y está expuesta a secuestros y demandas por ser parte del patrimonio de la persona.Próximamente veremos los puntos más importantes que se deben considerar para comprar a nombre de una persona jurídica. Cada forma tiene ventajas y desventajas que hay que saber evaluar antes de que se cierre la venta formalmente.

El autor es presidente de Centro de Soluciones Ejecutivas, S. A.